Налог на имущество физических лиц
Если вы собственник квартиры, то, скорее всего, должны платить налог на имущество.
Причем квартира — не единственная недвижимость, которая облагается этим налогом. Рассказываем, кто и когда платит налог на имущество физлиц и как его рассчитать.
Что такое налог на имущество
Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.
Налог на имущество раз в год рассчитывает налоговая инспекция: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом году. ИФНС формирует налоговое уведомление, где указано, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.
Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то по умолчанию бумажные налоговые уведомления по почте вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас требуется заявление. В личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные налоговые уведомления по почте или отказаться от этого.
Кто платит налог на имущество физических лиц
Налог на имущество платят собственники недвижимости, кроме земельных участков. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире, — налогоплательщиком будет тот, на кого она записана в ЕГРН.
Объекты налогообложения
Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет статья 130 гражданского кодекса. Например, автомобиль считается движимым объектом, а квартира, дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми. Земля тоже недвижимость, но налогом на имущество не облагается, по ней платят земельный налог.
Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот.
По закону надо регистрировать права на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: это контроль со стороны государства, а не подтверждение права собственности. Последнее — это документ о приобретении автомобиля, например договор купли-продажи.
Владельцы транспорта не платят налог на имущество, но должны перечислять государству транспортный налог.
Недвижимое имущество. Это все, что прочно связано с землей, то есть объекты, которые невозможно переместить без несоразмерного ущерба их назначению, в том числе здания, сооружения, недостроенные объекты.
Налог на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.
Ставки налога на имущество физических лиц
С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это кадастровая стоимость объекта недвижимости, которую определяют региональные власти. Но самому разбираться в этом необязательно: все расчетные данные и сумма налога указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед уплатой.
Налоговый кодекс задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, прочая недвижимость — 0,5%, помещения в офисных и торговых центрах, а также объекты дороже 300 млн рублей — 2%.
На основе базовых ставок каждый город, деревня, поселок и другие муниципальные образования имеют право установить свои ставки. Исключение — города федерального значения, там ставки налога единые для всех городских муниципалитетов. Базовую ставку налога на имущество местные власти могут уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка 0,1% для жилой недвижимости в разных городах меняется от 0 до 0,3%.
Узнать ставки налога на имущество в своем городе или поселке можно на сайте ФНС.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц
Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Конечную ставку определяют местные власти. Налоговая база — это кадастровая стоимость объекта. Ее умножают на ставку и получают сумму налога на имущество.
Кадастровая стоимость — это цена объекта налогообложения, которую рассчитал регион, а Росреестр указал в ЕГРН. Берут значение на 1 января года, за который считают налог. Но если объект создан внутри года, базой будет кадастровая стоимость на день ее внесения в ЕГРН.
В теории кадастровая стоимость должна быть близка к рыночной, но это не всегда так. Особенность 2023 года: если на 1 января кадастровая стоимость недвижимости больше, чем на 1 января 2022 года, налог посчитают по второму показателю. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.
Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через калькулятор на сайте налоговой службы или на публичной кадастровой карте. Еще кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
При начислении налога на имущество действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости и, соответственно, налоговую базу, поэтому налог на имущество становится меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Налоговая инспекция применяет вычет автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет зависит от объекта недвижимости: для дома — 50 м² , для квартиры или части дома — 20 м² , для комнаты или части квартиры — 10 м² . За загородный дом площадью 100 м² налогоплательщик заплатит вдвое меньше налога: только за 50 м² вместо 100 м² . За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Например, владельцу квартиры площадью 60 м² заплатить придется только за 40 м².
Дополнительно к этому общему вычету многодетным семьям положен еще один. Речь о семьях, в которых трое и более несовершеннолетних детей. Вычет в расчете на каждого ребенка до 18 лет:
- по комнате, квартире или ее части — 5 м²;
- по жилому дому или его части — 7 м².
У матери троих малолетних детей в собственности дом площадью 70 м². Больше никакой жилой недвижимости у нее нет. Значит, налог на имущество по этому дому она вообще платить не должна: 70 м² − 50 м² − 7 м² × 3 человека < 0.
Расчет по кадастровой стоимости
Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая сделает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за прошедший год. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ИФНС.
При расчете налога на имущество кадастровую стоимость недвижимости уменьшают на вычет и полученное значение умножают на налоговую ставку. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, сумму налога пропорционально делят между всеми собственниками.
- Н = Б × С × КПВ × Д
Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.
Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если зарегистрировали купленную квартиру в ЕГРН до 15-го числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже, месяц не считается. В случае продажи — наоборот: если право собственности на квартиру, по данным ЕГРН, прекратилось до 15-го числа включительно, месяц не учитывают. А если после, то он считается полным.
- Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ — 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета.
Пример расчета
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для квартиры в Омске за 2022 год. Ее кадастровая стоимость на 1 января указанного года — 810 000 ₽. Площадь — 60 м². Кадастровая стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 ₽.
Площадь после вычета 20 м² — 40 м², кадастровая стоимость облагаемого остатка 13 500 × 40 = 540 000 ₽.
Налоговая ставка для квартир в Омске — 0,1%.
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 ₽.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 ₽.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.
Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 ₽.
Льготы для физических лиц
Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям положены льготы. Их представляют только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности: например, на квартиру, комнату, дом, гараж.
Льготу можно получить только на один объект каждого вида.
Основания предоставления налоговых льгот
По всей России льготы положены, например, героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам Великой Отечественной войны, военнослужащим, чернобыльцам, пенсионерам. «Федеральные» льготники полностью освобождены от уплаты налога с одного объекта каждого вида. Например, если у пенсионера квартира и гараж, налог на имущество он не платит. А если две квартиры и машино-место, за одну из квартир придется заплатить.
Еще есть местные льготы. Их найдете на сайте ФНС. Они могут быть равны полной сумме налога на имущество или его части.
Порядок предоставления налоговых льгот
Льготы предоставляются по заявлению, поданному в налоговую инспекцию. Его можно подать через онлайн-кабинет налогоплательщика, через МФЦ и лично в ИФНС.
Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше сделать это до 1 апреля следующего года, тогда налоговики точно учтут льготу при расчете. Например, оптимальный срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2022 год — до 1 апреля 2023 года.
Если у вас несколько объектов одного вида, можно подать уведомление, за какую именно недвижимость вы хотите получить льготу. Менять выбор можно ежегодно, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет ту недвижимость, с которой надо платить самый большой налог.
Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. При подаче заявления можно не приносить подтверждающие документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.
- У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р. Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2023 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2023 года.
- Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.
- Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2022 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2023 года.
Платят ли дети налог на имущество
Если ребенок — собственник недвижимости или доли в ней, за него нужно платить налог на имущество. Дети-инвалиды от уплаты налога освобождены на федеральном уровне. Некоторые муниципалитеты установили также льготы для детей, оставшихся без попечения родителей, и несовершеннолетних из многодетных семей.
Вот везде одни и те же обьяснения. Про закон и порядок оплаты, льготы это все прекрасно. Но мне всегда было интересно, как рождался тот или иной закон, как например определяли сроки в уголовном праве, размеры штрафов в администривке. На эти вопросы, почти негде нет ответа. То же самое и с налогом на недвижимость. Что значит право владением? Я например всю жизнь копил себе на дом, строил его почти сам, где что не мог, нанимал профессионалов. Вообщем я вложил в него средства которые заработал, с которых я уже заплатил НДФЛ. С НДФЛ все более менее понятно, что любыми доходами я должен делится с государством. Но ведь дом, квартира, машина это мои расходы. Так почему я еще должен платить налоги со своих расходов?
Небольшая ремарка, вообще если бы наше государство простым гражданам, в доступной форме, на уровне школьников разъясняла бы, почему у нас действует тот или иной закон, какую пользу он несет для народа. Я думаю недовольных было бы намного меньше.
Eshel, пытливые умы должны объединятся в группы, с мнение твоим обсолютно согласна, искала дурака придумавшего эту формулу, чтоб его на кол, как водится не нашла.
Eshel, вы правы. Налоги с того что уже куплено — это сродни мошенничеству, так как оплачено буквально все, включая ежемесечную квартплату и разные услуги. хорошо бы, хотя бы конкретно знать куда именно предназначены уплаченные средства. ИМХО, извините, должно быть как в магазине товар — чек, если, возможно, кто-то чем то не пользуется, то и чека не должно быть. и т.п
Fedor, требуйте акты приемке и отчет о проделанной работе
Eshel, юристам тогда есть не на что будет.
Eshel, право владения не равнозначно собственности. Зарегистрировав в Росреестре свою недвижимость, вы ее передали РФ, которая разрешает вам ею пользоваться и распоряжаться, если вам разрешат.
Человек думает, что он купил, но это не так, тк денег у нас нет, а билеты банка России являются всего лишь суррогатом, платежным средством, ничем не обеспеченным. Их даже долговой распиской, векселем, нельзя назвать. То есть при покупке производится мена-товара на бумажки с цифирьками. Так получилось
Eshel, государство ведёт учёт недвижимого имущества, таким образом гарантирует и защищает права собственника. Движимое имущество налогом не облагается, за исключением транспортного, в том случае если автомобиль стоит на учёте и передвигается по дорогам общего пользования.
Schnibble, Регистрация в Росреестре это передача своей собственности в РФ, которая оставляет ПРАВО владеть и распоряжаться.. но с ее разрешения
Schnibble, опять же, ПОЧЕМУ?
Женя, передача это когда предыдущий собственник отдаёт ключи и покидает квартиру. А регистрация это не передача – это просто запись в реестре, удостоверяющая право нового собственника на недвижимость. Нужно это элементарно для надёжности, чтобы мошенник не смог продать квартиру сразу двум покупателям или чтобы собственник не утратил права на недвижимость в случае потери документов.
Если вы владеете большим количеством недвижимого имущества, то государство защищает ваши права на него. И кроме работы сотрудников росреестра, вы же на правах собственника можете обратиться, например, в полицию, если на вашу территорию проникли посторонние. Строительство инфраструктуры – дороги, водопровод, канализация, электроэнергия, газ, места для выгула собак, итд итп – это всё также осуществляется не бесплатно, а за счёт налогоплательщиков.
Schnibble, по поводу мошенников.. А теперь представьте ситуацию, когда произошла ошибка у оператора, сбой в системе и.. человек оказался без собственности. Этому уже много примеров в мире и вы ничего не докадете. Кстати, при цифре, то же сомое может произойти и с человеком..
Скорее в Росреестве смошенничают, тк там вииноватых будет не найти также, кск сегодня и в банке. Нет проблемы у мошенников сегодня, есть недостаточность предлагаемой суммы за нужный результат. Капитализм в извращенной форме..
Поймите, есть Свилетельство о собственности, например, как в Беларуси, а есть Свидетельство на ПРАВО собственности. как в РФ. Это совершенно разные понятия. Вы, видимо, не совсем верно опрелеляете это. Собственник дает вам право распоряжаться и пользоваться этой недвижимостью. Не захочет давать ращрешения, то Росреест (кстати, частная компания) не оформит вам сделку.
Попробуйте разобраться с опрелелениями
Народ уже давно приучали и приучили платить налоги и не задавать вопросы
Вы почему не задаетесь вопросом, куда тратятся налоги от добычи ископаемых, которые должны принадлежать всему народу, проживающему нна данной территории, да и на всей Земле? Это огромные средства, которые должны идти на создание благоприятных условий для жизни человека: строитель тво иинфраструктуры:дороги, инденерняе сети ком. услуг и т. д., так было в СССР. ЯНарод платил лишь обслуживание этих систем, понимаете? яИ это нормально. Сегодня народ оплачивает не только ресурс, который принадлежит и ему по праву рождения, т е покупает свое у захватившего бандита, а также оплачивает амортизацию построенного на его средства и украденного у него оборудования, построенного его предками да еще создает прибавочную стоимость, которая не обоснована ничем, но все излишки должен оплачивать народ. Посмотрите сколько товара/продуктов уничтожается. А ведь на их производство потрачен человеческий труд, время жизни человека. Цену при таком раскладе можно поднимать до бесконечности.
Думайте
Женя, Не выдумывайте. Ни в РФ ни в Беларуси нет ни "свидетельства собственности", ни "свидетельства на право собственности". В РФ есть только свидетельство о регистрации права. Понимаете разницу между собственностью (имуществом) и регистрацией сделки (занесением информации в БД)? И такие свидетельства уже не выдаются, вместо них можно получить выписку из реестра. Да, есть ещё "свидетельство о праве на наследство", которое выдаётся нотариусом, но это ещё не право собственности, а только право на его переход.
Собственник это как раз тот, кто имеет право собственности, то есть тот, кто имеет законные основания распоряжаться имуществом. Росреестр сам не является собственником недвижимости, и не может им распоряжаться, а может только регистрировать факт изменения собственников.
Если сделка совершена в соответствии с законом, то Росреестр не может отказать в её регистрации. Если в системе произошёл сбой или кто-то где-то смошенничал, то человек не окажется без собственности. Для всех этих случаев есть суд, в который можно принести документы (ДКП, акт приёма-передачи), если потребуется, то можно провести экспертизу подписей и доказать законность своих прав на имущество, независимо от того, что записано в реестре.
Просто поймите, что выписки и свидетельства из Росреестра не определяют, кто является собственником. Правоустанавливающими документами являются договоры купли-продажи, мены, дарения, итп.
По поводу того, куда тратятся налоги от добычи ископаемых. Ну, расскажите, куда они тратятся.
Schnibble, согласна "Свидетельство о регистрации права". Только, кто приватизировал подписывал Договор передачи в СОБСТВЕННОСТЬ.
Про Беларусь не выдумываю, т.к. у родственника Свидетельство о собственности получено
Когда-то в "совке" была передача "Кабачок "13 стульев", так там была юмореска, в которой говорилось, что надо доказывать "что я не верблюд", собирая все бумажки.
Законов у нас тоже нет с тех пор, как Ельцин был отрешен от власти. Анархия полная. Судов тоже нет почти. Законны всего лишь несколько. Судей тоже нет, т.к. судебная власть должна быть независима, а судьи назначаются теми, кто прав на это не имеет, согласно их же документам.
Согласно Выписке Росреестра у нашего дома 2 кадастровых номера, адрес шиворот-навыворот, под домом без подвала оказывается 3 гаража, дом вообще виртуальный (там так и написано). После обращения ничего не изменилось. А вы говорите.
Видимо все доходы от продажи на содержание слуг уходят.
Schnibble, принимаю замечание на некоиректность определения Свидетельства:-)) У меня его нет, поэтому выразилась неточно
Не вижу необходимости в регистрации в коммерческой организации. Проще покупателю предоставить документ, подтверждающий собственность, чем бегать с протянутой рукой и еще и платить за это.
А вот по поводу ПРАВА вы почему-то только про нотариуса упомянули. Регистрируется же тоже только ПРАВО на недвижимость, а собственность подтверждается договором купли-продажи, дарения и пр.
Я не писала, что Росреестр становится собственником. Он высиупает от имени РФ.
По поводу судов.. вы меня не смешите, пожалуйста. Даже с моими юридическими познаниями я вижу, что они незаконны, т к ни о какой независимости здесь говорить не приходится. Как говорится"Кто платит, тот и закащывает музыку" Судья не должен назначаться, тогда он будет независим и будет чувствовать ответственность перед теми, кто его выбрал и т. д. Да и законов, если внимательно почитать, мягко говоря, не хватает..
В стране, как я вижу, управляемый хаос и беспредел.
По поводу налогов мое мнение такое: управляющиегосударством не имеют права издавать заКОНы, противоречащие воле народа. Народ у нас далеко неглупый и все видит и понимает. Народ хозяин на своей Земле Рет никаких прав у самоназначенцев, которые к тому де никакие управленцы лиьо мошенники, раз довели народ и страну до такого состояния. Людям должна доставаться пусть не полная доля того, что положено в обшественную "кубышку" от проданныз полезных ископаемых, добытых ищ нелр ИХ ЗЕМЛИ, принадлежащей им по праву рожления, доля, обеспечивающая ДОСТОЙНУЮ жизнь, а не продивание
Налоги — от лукавого. На каком основании берутся? Кто это решил? Налог это побор, дань.. Тогда дань кому и за что?
По моему мнению, много глупого делается и принимается, и необоснованного.. Это не только мое мнение. Я его всего лишь озвучила здесь
№ СД-4-21/11169@ от 06.08.2021
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении объектов недвижимости вида «гараж».
Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение от 04.08.2021 об условиях применения подпункта 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении объектов недвижимости вида «гараж» и сообщает.
К полномочиям ФНС России, предусмотренным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе», не относится официальное (общеобязательное) разъяснение норм Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) о порядке применения особенностей определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на имущество организаций (далее — налог) в отношении отдельных объектов недвижимого имущества. Вместе с тем полагаем возможным направить следующие рекомендации.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса налоговая база по налогу определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении гаражей, признаваемых объектами налогообложения по налогу.
Особенности определения налоговой базы по налогу исходя из кадастровой стоимости вышеуказанных объектов налогообложения (далее — особенности определения налоговой базы) устанавливаются законом субъекта Российской Федерации (пункт 2 статьи 372, пункт 2 статьи 378.2 Кодекса).
В случае установления в соответствии со статьей 378.2 Кодекса особенностей определения налоговой базы такая налоговая база определяется как кадастровая стоимость объектов налогообложения, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее — ЕГРН) и подлежащая применению с учетом положений статьи 378.2 Кодекса (пункт 2 статьи 375 Кодекса).
В свою очередь, в составе используемых для целей налогового контроля сведений о недвижимом имуществе, представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, может включаться информация ЕГРН о гараже как о виде недвижимого имущества и (или) наименовании объекта недвижимого имущества (пункт 4 статьи 85 Кодекса, пункты 35, 36 приложения N 3 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@, зарегистрированному Минюстом России 13.06.2017, регистрационный N 47018).
Таким образом, полагаем, что применение к объектам недвижимого имущества вида «гараж» особенностей определения налоговой базы не зависит от их фактического использования, а осуществляется исходя из сведений об этих объектах, имеющихся в ЕГРН, и соответствующих первичных документов. Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 04.12.2020 N 03-05-05-01/105908.
Настоящее письмо носит информационно-справочный (рекомендательный) характер, не устанавливает общеобязательных правовых норм и не препятствует применению нормативных правовых актов и судебных постановлений в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений.
Правительство уточнило, каким налогом будут обложены гаражи
Правительство России уточнило порядок определения платы за использование земельных участков, находящихся в федеральной собственности, для возведения гражданами гаражей, являющихся некапитальными сооружениями.
Также уточнен и порядок определения платы за возведение гаражей-ракушек. Как уточнила пресс-служба Росреестра, вступивший в силу с 1 сентября закон о «гаражной амнистии» не только предусмотрел упрощенный механизм оформления прав на капитальные гаражи, но и решил застарелую проблему оформления земли, на которой расположены гаражи-ракушки, предусмотрев для этого упрощенный порядок.
Теперь не требуется приобретения земельных участков в аренду или в собственность, прохождения процедур кадастрового учета и регистрации прав. Также не требуется идти в суд, чтобы доказать, что некапитальный гараж может находиться в конкретном месте.
Законом предусмотрено, что муниципалитет утверждает схему размещения некапитальных гаражей на своей территории, которой будет достаточно для того, чтобы размещать новые некапитальные гаражи и продолжать использовать старые. Ранее такого механизма не существовало. С сентября факта включения некапитального гаража в схему достаточно для дальнейшего использования или размещения нового гаража-ракушки.
Налог с продажи гаража 2022 — 2023
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, с доходов от реализации недвижимости, находящейся на территории РФ, уплачивается НДФЛ. Соответственно, с продажи гаража надо платить налог, так как реализация такого имущества относится к облагаемым операциям. Однако в НК РФ перечислен ряд условий, при которых бывший собственник может быть освобожден полностью или частично от перечислений в бюджет.
В каких случаях не нужно платить налог с продажи гаража
От уплаты налога и подачи декларации 3-НДФЛ продавец гаража будет освобожден, если в его собственности недвижимость числилась 5 лет и более (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Минимальный срок владения сокращается до 3-х лет, если право собственности было зарегистрировано налоговым резидентом до 01.01.2016 г. либо имущество получено на основании (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):
- договора дарения или по наследству от близких родственников (детей, родителей, бабушек, дедушек и т.п.);
- приватизации недвижимости;
- договора ренты.
Резидентами считают людей, которые пробыли в РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Период владения определяется с момента регистрации недвижимости в Росреестре, либо по дате получения акта приема-передачи имущества в гаражно-строительном кооперативе при условии внесения полного паевого взноса (письмо ФНС от 17.06.2021 № БС-19-11/237@).
Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в материал.
Какой налог платится с продажи гаража
Для целей налогообложения доходом будет считаться большая из величин – сумма, указанная в договоре купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости объекта (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). Для определения суммы налога с продажи гаража доход умножают на действующую ставку:
- для резидентов РФ — 13% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ);
- для нерезидентов — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Резиденты РФ могут уменьшить налог с продажи гаража, если воспользуются имущественным вычетом по своему выбору (п. 2 ст. 220 НК РФ):
- 250 000 руб.;
- расходы, понесенные при приобретении объекта, подтвержденные документально (даже если затраты нес наследодатель или даритель, но не заявлял о них ранее).
Для нерезидентов вычетов в НК РФ не предусмотрено.
Пример 1
Смирнов продал свой гараж в первый год владения им за 230 000 руб. При этом он решил применить вычет 250 000 руб. Кадастровая стоимость объекта – 200 000 руб. (70% от кадастровой стоимости = 140 000 руб., поэтому налоговая база определяется по более высокой сумме сделки).
Так как 230 000 руб. меньше, чем имущественный вычет в 250 000 руб., налог с продажи гаража, в собственности Смирнова находившегося менее года, не начисляется.
Пример 2
Сидоров в 2023 году заключил договор о продаже гаража за 400 000 руб. В собственности Сидорова недвижимость числилась 1,5 года. Платежных документов на приобретение объекта не сохранилось. Кадастровая стоимость объекта 580 000 руб.
Т.к. 70% от кадастровой стоимости больше, чем сумма, указанная в договоре, налогом облагается сумма 406 000 руб. (580 000 х 70%). Чтобы уменьшить сумму к уплате, Сидоров заявил в декларации имущественный вычет 250 000 руб. Налог с продажи гаража в 2023 г. составит (406 000 – 250 000) х 13% = 20 280 руб.
Пример 3
Петров продает капитальный гараж за 1 млн руб. 2 года назад он покупал его за 850 тыс. руб., о чем сохранились документы. Кадастровая стоимость недвижимости 1 020 000 руб. Так как 70% кадастровой стоимости (1 020 000 х 70% = 714 000 руб.) меньше, чем сумма, полученная по договору, облагаемый доход составит 1 млн руб.
Какой налог с продажи гаража заплатит Петров? Т.к. имеются документально подтвержденные расходы на приобретение, сумма к уплате составит (1 000 000 – 850 000) х 13% = 19 500 руб.
Затраты должны быть подтверждены документами – копиями договора на покупку, расписками продавца о получении средств, банковскими выписками, квитанциями и т.п.
Подача декларации
О полученных доходах и начисленном налоге в ИФНС необходимо сообщить до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Для этого подается декларация 3-НДФЛ, форма которой меняется ежегодно.
С 2020 г. действуют правила (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ), согласно которым, если продавец не отчитается о доходе, ИФНС сама начислит налог с продажи гаража от суммы сделки (запросив пояснения у налогоплательщика) либо от 70%-ной стоимости объекта по кадастру, если у налоговиков не будет информации о цене сделки (п. 3 ст. 214.10 НК РФ). При этом налоговики учитывают имущественный вычет в 250 000 руб. Кроме того, бывшему собственнику предъявят штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ – по 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания с отчетом, но не более 30% от суммы неуплаты налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ), плюс пени.
Кроме этого, с 2021 года, благодаря Федеральному закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ, можно не отчитываться в ИФНС, если сумма дохода от продажи нежилого объекта составляет не более 250 000 руб., то есть, не превышает размер налогового вычета. Для проверки налоговики имеют право запросить у бывшего собственника гаража пояснения.
Итоги
При продаже гаража, бывшего в собственности менее установленного срока (3 или 5 лет) налогоплательщик физлицо сдает декларацию по форме 3-НДФЛ. Если налоговая база превышает величину вычета, то и уплачивает налог в бюджет. Срок сдачи декларации — не позднее 30 апреля. В 2023 году — это выходной, поэтому крайний срок сдвигается на ближайший следующий рабочий день.